Geld en Belastingen
Ben je creatieve maker, ondernemer?
De eerste vraag is niet fiscaal, maar praktisch: werk je structureel, zelfstandig en met een zekere mate van autonomie? En heb je het oogmerk om winst te maken (ook als dat nog niet lukt)? Dan ben je waarschijnlijk ondernemer voor de Belastingdienst, ook als je maar af en toe opdrachten doet. Als hobbyist ben je dat niet — maar dan kun je ook geen zakelijke kosten aftrekken, zoals je camera, materiaal of atelierhuur.
BTW: niet één tarief, maar meerdere
Dit is waar het vaak misgaat. Neem een fotograaf die een bruiloft fotografeert of een bedrijfsopdracht uitvoert: dat is een dienst, en daarover reken je in principe het algemene tarief van 21% BTW.
Maar verkoopt diezelfde fotograaf een beperkte, gesigneerde en genummerde oplage van eigen kunstfoto's (maximaal 250 stuks) rechtstreeks aan een verzamelaar? Dan geldt het verlaagde tarief van 9%, net als bij schilderijen, beeldhouwwerken en originele gravures die door de kunstenaar zelf zijn gemaakt en als kunstvoorwerp worden beschouwd. Het onderscheid zit dus in wát je verkoopt: een dienst (een opdracht uitvoeren, een consultancy service) versus een origineel werk in eigen naam. Zie Belastingdienst
Voor de verkoop van kunst geldt bijna altijd het lage tarief van 9%, zolang het gaat om origineel werk dat voor het eerst wordt verkocht. Reproducties, posters of decoratieve objecten in grote oplage vallen wél onder de 21%.
Twijfel je? Je kunt een beschrijving van je werkwijze en product naar de Belastingdienst sturen en om een BTW-oordeel (ruling) vragen. Dat geeft zekerheid en voorkomt naheffingen achteraf. Virtualoutcomes
Weinig omzet? Dan is de KOR er voor jou
Draai je niet meer dan €20.000 omzet in één kalenderjaar, dan kun je mogelijk gebruikmaken van de kleineondernemersregeling (KOR). Je berekent dan geen BTW aan je klanten, hoeft geen BTW-aangifte te doen, maar kunt ook geen BTW op je eigen inkopen (zoals apparatuur) terugvragen. Voor veel fotografen en kunstenaars met wisselende, bescheiden inkomsten is dit een enorme administratieve verlichting. Reken wel jaarlijks even door of het nog steeds voordelig is, zeker als je net een grote investering plant. MKB Servicedesk
En subsidies dan?
Veel makers denken dat een subsidie "gratis geld" is dat buiten de belasting valt. Dat klopt maar half. Een projectsubsidie is belaste omzet die je gewoon meeneemt in je aangifte inkomsten- of vennootschapsbelasting, al is er geen BTW over verschuldigd omdat een subsidie geen vergoeding is voor een geleverde dienst. Ontvang je een stipendium van bijvoorbeeld het Mondriaan Fonds? Ook dat telt in de regel mee als belast inkomen. Alleen bepaalde prijzen en beurzen kunnen soms zijn vrijgesteld check dit per geval. Virtualoutcomes
Kortom
Belasting hoeft geen obstakel te zijn voor je creativiteit, maar wel iets waar je eenmalig goed induikt: welk BTW-tarief past bij wat je verkoopt, of de KOR voor jou werkt, en hoe je subsidies correct verwerkt. Een uurtje uitzoekwerk, of een gesprek met een boekhouder die de creatieve sector kent, bespaart je later veel stress en voorkomt vervelende naheffingen.